基金會(huì )制度

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中國華文教育基金會(huì )應收款項管理制度

發(fā)布日期:2022-03-09

第一章 總則

第一條 為加強對中國華文教育基金會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本基金會(huì )”)應收款項的管理,維護資金的正常運轉,提高資金使用效率和資產(chǎn)質(zhì)量,減少壞賬損失,特制定本制度。

第二條 本制度所指的應收款項是指在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的各項應收未收債權,包括應收票據、應收賬款和其他應收款等。

第二章 ?應收款項的管理

第三條 應收款項應當按照實(shí)際發(fā)生額入賬,并按照往來(lái)單位或個(gè)人等設置明細賬,進(jìn)行明細核算。

第四條 會(huì )計人員要定期或不定期地對所管理的應收款項賬戶(hù)進(jìn)行清理核對。

第五條 年度末,會(huì )計人員按年度末應收款項余額進(jìn)行賬齡分析,根據應收款項的可收回性,對預計可能產(chǎn)生的壞賬損失計提壞賬準備,對于已確認無(wú)法收回的應收款項,確認壞賬損失并記入當期費用。

第三章 ?壞賬的管理

第六條 壞賬是指無(wú)法收回或者收回的可能性極小的應收款項。

第七條 壞賬損失的核算方法:采用備抵法核算,按賬齡分析方法并結合個(gè)別認定法估算壞賬損失。

第八條 壞賬準備的核算比例根據以往的經(jīng)驗和債務(wù)人的資信狀況、財務(wù)狀況、現金流量狀況等相關(guān)信息予以合理估計。

第九條 對有確鑿證據表明確實(shí)無(wú)法收回的應收款項,如債務(wù)人已撤銷(xiāo)、破產(chǎn)、資不抵債、現金流量嚴重不足等,應提供書(shū)面報告,報秘書(shū)處領(lǐng)導班子研究后,再按規定程序予以核銷(xiāo);對合計金額較大和單項金額較大的,報送理事會(huì )或有關(guān)領(lǐng)導批準,再按照規定程序報經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準后核銷(xiāo),但繼續保留追索權。

第四章 ?備用金的管理

第十條 個(gè)人借款(備用金)只限于因公事項,其他事項不得借款。

第十一條 請領(lǐng)備用金需填寫(xiě)請款單,注明用途、金額等,經(jīng)部門(mén)負責人和秘書(shū)長(cháng)簽字后方可借支。

第十二條 財務(wù)部設置備用金明細賬,按借款人進(jìn)行明細登記,及時(shí)催收。

第十三條 財務(wù)部堅持前賬不清、后賬不借的原則,嚴禁公款私存、公款私用。對個(gè)人借支、預支等款項,經(jīng)辦人在借支、預支項目完成后,必須及時(shí)辦理報銷(xiāo),同時(shí)將余款全額繳清。因公出差人員借支的差旅費,出差返回后一周內必須報銷(xiāo)清賬。經(jīng)辦人在借支、預支項目完成后半年內仍未辦理相關(guān)報銷(xiāo)手續的,財務(wù)部門(mén)必須將其名單書(shū)面報告秘書(shū)長(cháng),并從工資薪金中扣還。

第十四條 任何部門(mén)或個(gè)人不能將本基金會(huì )資金拆借給其他單位或個(gè)人。

第五章 其他

第十五條 本辦法經(jīng)2020年7月21日四屆一次理事會(huì )議修訂。


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