基金會(huì )制度

  首頁(yè)  /  信息公開(kāi)  /  基金會(huì )制度  /  財務(wù)管理

中國華文教育基金會(huì )項目財務(wù)管理辦法

發(fā)布日期:2022-03-09

第一章 總則

第一條 為了加強中國華文教育基金會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本基金會(huì )”)的財務(wù)管理,確保本基金會(huì )財務(wù)行為依法合規,推動(dòng)華文教育事業(yè)發(fā)展,依據《慈善法》《公益事業(yè)捐贈法》《會(huì )計法》,以及《基金會(huì )管理條例》《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》等法律法規,結合本基金會(huì )實(shí)際,制訂本辦法。

第二條 本基金會(huì )財務(wù)管理的總體要求是:執行國家財經(jīng)法規和有關(guān)財務(wù)政策,合理安排和使用資金,提高資金使用效益;加強財務(wù)監督,保證財務(wù)信息真實(shí)完整,維護本基金會(huì )財產(chǎn)安全。

第二章 財務(wù)管理體制

第三條 本基金會(huì )設立財務(wù)部,按照相關(guān)法律法規和本辦法進(jìn)行會(huì )計核算,實(shí)施會(huì )計監督。

第四條 本基金會(huì )財務(wù)實(shí)行統一領(lǐng)導、統一管理、統一核算,全部財務(wù)事項進(jìn)入垂直管理控制體系,全部會(huì )計信息由財務(wù)部反映和匯集。

第五條 本基金會(huì )財務(wù)實(shí)行秘書(shū)長(cháng)負責制,秘書(shū)長(cháng)對本基金會(huì )會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負責。重大財務(wù)事項報請理事長(cháng)和理事會(huì )審議,特別重大的財務(wù)事項要報請業(yè)務(wù)主管單位審批。

財務(wù)部承擔財務(wù)核算、會(huì )計日常工作及依法納稅;負責本基金會(huì )財產(chǎn)物資信息的登記匯總,確保信息真實(shí)完整。

第六條 以下重大財務(wù)事項須提請理事會(huì )審定通過(guò)方可執行。

1.上一年度財務(wù)工作總結報告;

2.下一年度財務(wù)工作計劃與預算報告;

3.重大業(yè)務(wù)活動(dòng)計劃,包括資金募集、管理和使用計劃;

4.對外投資、資產(chǎn)轉讓及對外借貸、擔保和抵押等財務(wù)事項;

5.財產(chǎn)清冊。

第三章 預算管理

第七條 根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制年度財務(wù)收支計劃。

第八條 預算編制原則:以捐贈收入的實(shí)現為前提,合理預編項目支出,嚴格執行規定的收入支出比例及事業(yè)費比例。

第九條 根據年度事業(yè)發(fā)展計劃和項目任務(wù),參考往年預算執行情況, 結合預算年度收支增減變動(dòng)因素進(jìn)行編制。項目支出預算必須與項目收入預算及預留事業(yè)費差額編制平衡 , 如需編制赤字預算,則必須附加詳細評估書(shū)和配套資金使用規劃。

第十條 預算草案應于每年12月31日前編制完成,按審批程序報批。

第十一條 本基金會(huì )內設各部門(mén)負責涉及本部門(mén)財務(wù)預算的分析、編制、執行、控制等,并配合財務(wù)部做好總預算綜合平衡、協(xié)調、分析、控制和考核。無(wú)特殊理由,不得臨時(shí)提出預算外項目。非經(jīng)批準,預算經(jīng)費不得在項目之間挪用。

第十二條 確需調整的財務(wù)預算,由執行部門(mén)向財務(wù)部提出書(shū)面說(shuō)明,闡述預算外項目具體情況,提出財務(wù)預算的調整,由財務(wù)部報秘書(shū)長(cháng)確認后方可下達執行。

第十三條 除理事會(huì )通過(guò)的中長(cháng)期重大項目規劃外,當年預算當年使用,不得擅自將未執行預算結轉至下一年度。

第四章 收入管理

第十四條 收入是指本基金會(huì )開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng),依法取得的非償還性資金,包括捐贈收入、提供服務(wù)收入、政府補助收入、投資收益和其他收入。各項收入應當按照《基金會(huì )管理條例》規定劃分為限定性收入和非限定性收入。

第十五條 接受貨幣資產(chǎn)捐贈,以實(shí)際到賬金額確認捐贈收入;本基金會(huì )根據章程規定的宗旨業(yè)務(wù)范圍使用資金;捐贈協(xié)議明確了具體使用方式的捐贈資金,根據捐贈協(xié)議約定使用。

第十六條 本基金會(huì )接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈,應該以其公允價(jià)值計算,并在完成資產(chǎn)的所有權轉移后方能確定收入。參照《中國華文教育基金會(huì )非貨幣資產(chǎn)捐贈管理辦法》實(shí)施。

第十七條 本基金會(huì )各項收入全部納入財務(wù)統一管理,各部門(mén)不得自行開(kāi)設銀行賬戶(hù)或私設小金庫。所有捐贈收入(含臨時(shí)性現金捐贈)、其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的收入和日常行政管理中的小額收入,均應交財務(wù)部統一入帳后核算管理。

第十八條 本基金會(huì )設立專(zhuān)用的人民幣賬戶(hù)和外幣賬戶(hù)。資金使用將嚴格按照本基金會(huì )業(yè)務(wù)范圍的規定,不得挪做他用,并嚴格執行相關(guān)會(huì )計制度和審計制度。

第十九條 凡收到捐贈收入及本辦法第十七條所列其他收入的現金或者支票,必須開(kāi)具有效捐贈收入收據或收款票據給收入來(lái)源單位或個(gè)人,按本基金會(huì )現金、支票管理辦法及時(shí)將支票、現金交銀行入賬。

第二十條 凡收到的屬非現金性實(shí)物資產(chǎn),必須按照財政部《中國華文教育基金會(huì )非貨幣資產(chǎn)捐贈管理辦法》第二章第八條處理并及時(shí)入賬。

第五章 支出管理

第二十一條 支出是指本基金會(huì )對應捐贈收入的捐贈支出,以及開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項資金消耗。主要包括項目資金支出、業(yè)務(wù)費支出以及管理費用支出等。

1.項目資金支出嚴格按照收、支兩條線(xiàn)控制管理,項目捐贈款應全額進(jìn)入本基金會(huì )專(zhuān)用捐贈款帳戶(hù),再由本基金會(huì )項目部按照項目實(shí)施計劃編制預算報告及項目經(jīng)費需求統一安排項目撥款,嚴禁項目實(shí)施單位或項目服務(wù)提供單位坐收坐支項目資金。

2.經(jīng)批準立項的項目需由項目部提供預算方案并填制項目資金撥付審批表,由項目部負責人簽署意見(jiàn)報秘書(shū)長(cháng)審批。如遇本辦法第六條重大項目,需報理事長(cháng)和理事會(huì )審批。項目實(shí)施單位或項目服務(wù)提供單位收到項目款后,應及時(shí)開(kāi)具有效票據并及時(shí)交回財務(wù)部,并隨時(shí)接受本基金會(huì )秘書(shū)處、項目部和財務(wù)部的全程監督和檢查。

3.項目結束后,項目部負責組織編寫(xiě)項目實(shí)施情況報告、項目決算報告及項目相關(guān)資料報秘書(shū)處領(lǐng)導審批后,交由財務(wù)部稽核并留一份在財務(wù)部存檔。

第二十二條 日常行政開(kāi)支。

1.按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》的規定,本基金會(huì )工作人員工資福利和行政辦公支出不得超過(guò)當年業(yè)務(wù)活動(dòng)成本的10%。因此,應嚴格履行經(jīng)費使用報批手續,做到先報批,后安排經(jīng)費開(kāi)支。嚴格審批手續、開(kāi)支范圍和標準,保證人員經(jīng)費和本基金會(huì )的資金正常運轉。

2.本基金會(huì )日常費用開(kāi)支必須由經(jīng)辦人辦理相關(guān)的經(jīng)費使用申請和報批手續,填制支出憑單,經(jīng)部門(mén)負責人、辦公室主任審核,秘書(shū)長(cháng)審批后到財務(wù)部報銷(xiāo)。秘書(shū)長(cháng)經(jīng)手的開(kāi)支,需經(jīng)理事長(cháng)簽章,不允許秘書(shū)長(cháng)的支出由其他人做經(jīng)手人秘書(shū)長(cháng)自行審批。

3.本基金會(huì )工作人員差旅費用參照中央國家機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法執行。嚴格履行報批手續,從嚴控制出差人數和天數; 嚴格差旅費預算管理,控制差旅費支出規模;嚴禁無(wú)實(shí)質(zhì)內容、無(wú)明確公務(wù)目的的差旅活動(dòng);嚴禁以任何名義和方式變相旅游; 嚴禁變相轉嫁出差期間餐費;嚴禁出差期間辦理與公務(wù)無(wú)關(guān)的事情。

4.本基金會(huì )辦公用品和專(zhuān)用設備采取統一采購管理。由各部門(mén)根據工作需要提出需采購物品及設備清單,經(jīng)辦公室審核后報秘書(shū)長(cháng)審批,由辦公室負責采購。要充分提高辦公設備和專(zhuān)用設備的利用率,按照合理、節約、高效的原則,統籌安排好辦公用品和專(zhuān)用設備的購置工作。

5.本基金會(huì )臨時(shí)出國人員費用開(kāi)支標準,參照機關(guān)和事業(yè)單位臨時(shí)出國人員費用開(kāi)支標準和管理辦法執行。

第六章 投資管理

第二十三條 本基金會(huì )可用于投資的資產(chǎn)限于非限定性資產(chǎn)、限定性資產(chǎn)中的待撥捐贈款和法律法規允許用于投資的資產(chǎn)。如果捐贈人對捐贈財產(chǎn)能否投資和如何投資有特別約定,本基金會(huì )須遵守相關(guān)約定。

第二十四條 投資活動(dòng)按《中國華文教育基金會(huì )保值增值投資活動(dòng)管理暫行辦法》實(shí)施。

第七章 財務(wù)會(huì )計報告與財務(wù)監督

第二十五條 本基金會(huì )財務(wù)會(huì )計報告應當根據經(jīng)過(guò)審核的會(huì )計賬簿記錄和有關(guān)資料編制,并符合國家統一的會(huì )計制度關(guān)于財務(wù)會(huì )計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規定;其他法律、行政法規另有規定的,從其規定。

第二十六條 本基金會(huì )采用的會(huì )計處理方法,前后各期應當一致,不得隨意變更;確有必要變更的,應當按照國家統一的會(huì )計制度的規定變更,并將變更的原因、情況及影響在財務(wù)會(huì )計報告中說(shuō)明。

第二十七條 本基金會(huì )提供的擔保、未決訴訟等或有事項,應當按照國家統一的會(huì )計制度的規定,在財務(wù)會(huì )計報告中予以說(shuō)明。

第二十八條 對財務(wù)會(huì )計人員進(jìn)行會(huì )計監督。

1.記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確,并相互分離、相互制約。

2.單位負責人應當保證會(huì )計人員依法履行職責,會(huì )計人員對違反本法和國家統一的會(huì )計制度規定的會(huì )計事項,有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。

3.會(huì )計人員發(fā)現會(huì )計賬簿記錄與實(shí)物、款項及有關(guān)資料不相符的,按照國家統一的會(huì )計制度的規定有權自行處理的,應當及時(shí)處理;無(wú)權處理的,應當立即向單位負責人報告,請求查明原因,作出處理。

4.會(huì )計人員調動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。一般會(huì )計人員辦理交接手續,由財務(wù)負責人(會(huì )計主管人員)監交;會(huì )計機構負責人(會(huì )計主管人員)辦理交接手續,由單位負責人監交。

第二十九條 接受?chē)?、社?huì )各界的監督。

本基金會(huì )按照《基金會(huì )管理條例》規定接受登記管理機關(guān)組織的年度檢查,通過(guò)登記管理機關(guān)的年度檢查后,將年度工作報告在登記管理機關(guān)指定的媒體上公布,接受捐贈人及社會(huì )公眾的查詢(xún)、監督。

第八章 專(zhuān)項基金財務(wù)管理

第三十條 本基金會(huì )為專(zhuān)項基金(項目)設立財務(wù)科目輔助項目,單獨核算,按照捐贈人或發(fā)起人意愿,專(zhuān)款專(zhuān)用。專(zhuān)項基金按照《中國華文教育基金會(huì )專(zhuān)項基金管理辦法》進(jìn)行管理。

第三十一條 本基金會(huì )可根據捐贈方要求,邀請具有資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所對專(zhuān)項基金(項目)財務(wù)情況進(jìn)行審計,并出具專(zhuān)項審計報告。

第九章 關(guān)聯(lián)方管理

第三十二條 關(guān)聯(lián)方包括:發(fā)起人、主要捐贈人、理事主要來(lái)源單位、對外投資的被投資方、共同投資方、其他在實(shí)質(zhì)上與本基金會(huì )存在控制或重大影響關(guān)系的單位或個(gè)人。

第三十三條 重大關(guān)聯(lián)方交易的發(fā)生需經(jīng)理事會(huì )批準,由監事會(huì )審定,報主管部門(mén)備案;規范關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易的披露。

第三十四條 不允許發(fā)生有失公允的關(guān)聯(lián)方交易,以高于或低于公允價(jià)值的價(jià)格向關(guān)聯(lián)方購買(mǎi)物資、服務(wù)、租賃等。

第三十五條 避免關(guān)聯(lián)方占用本基金會(huì )資金,不允許為關(guān)聯(lián)方墊支費用或成本等支出;不允許有償或無(wú)償地將資金拆借給關(guān)聯(lián)方使用;不允許通過(guò)銀行或非銀行金融機構向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款;不允許委托關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)。

第三十六條 禁止與社會(huì )組織關(guān)鍵人員(負責人、分支機構和專(zhuān)項基金負責人)有直接利益關(guān)系的單位和個(gè)人發(fā)生交易。

第三十七條 本基金會(huì )關(guān)聯(lián)方及其交易應披露的信息包括。

1.關(guān)聯(lián)方名稱(chēng);

2.與本基金會(huì )的關(guān)系;

3.本基金會(huì )向關(guān)聯(lián)方資助產(chǎn)品和提供勞務(wù)的金額;

4.本基金會(huì )向關(guān)聯(lián)方采購產(chǎn)品和購買(mǎi)服務(wù)的金額;

5.其他應當披露的事項。

第三十八條 本辦法經(jīng)2020年7月21日四屆一次理事會(huì )議修訂。

?


返 回

版權所有?中國華文教育基金會(huì )? ? 京ICP備19005412號-1