第一章 總則

第一條 為了加強中國華文教育基金會(以下簡稱“本基金會”)的財務(wù)管理，確保本基金會財務(wù)行為依法合規(guī)，推動華文教育事業(yè)發(fā)展，依據(jù)《慈善法》《公益事業(yè)捐贈法》《會計法》，以及《基金會管理條例》《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合本基金會實際，制訂本辦法。

第二條 本基金會財務(wù)管理的總體要求是：執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財務(wù)政策，合理安排和使用資金，提高資金使用效益；加強財務(wù)監(jiān)督，保證財務(wù)信息真實完整，維護本基金會財產(chǎn)安全。

第二章 財務(wù)管理體制

第三條 本基金會設(shè)立財務(wù)部，按照相關(guān)法律法規(guī)和本辦法進行會計核算，實施會計監(jiān)督。

第四條 本基金會財務(wù)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，全部財務(wù)事項進入垂直管理控制體系，全部會計信息由財務(wù)部反映和匯集。

第五條 本基金會財務(wù)實行秘書長負(fù)責(zé)制，秘書長對本基金會會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負(fù)責(zé)。重大財務(wù)事項報請理事長和理事會審議，特別重大的財務(wù)事項要報請業(yè)務(wù)主管單位審批。

財務(wù)部承擔(dān)財務(wù)核算、會計日常工作及依法納稅；負(fù)責(zé)本基金會財產(chǎn)物資信息的登記匯總，確保信息真實完整。

第六條 以下重大財務(wù)事項須提請理事會審定通過方可執(zhí)行。

1.上一年度財務(wù)工作總結(jié)報告；

2.下一年度財務(wù)工作計劃與預(yù)算報告；

3.重大業(yè)務(wù)活動計劃，包括資金募集、管理和使用計劃；

4.對外投資、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及對外借貸、擔(dān)保和抵押等財務(wù)事項；

5.財產(chǎn)清冊。

第三章 預(yù)算管理

第七條 根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制年度財務(wù)收支計劃。

第八條 預(yù)算編制原則：以捐贈收入的實現(xiàn)為前提，合理預(yù)編項目支出，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的收入支出比例及事業(yè)費比例。

第九條 根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃和項目任務(wù)，參考往年預(yù)算執(zhí)行情況， 結(jié)合預(yù)算年度收支增減變動因素進行編制。項目支出預(yù)算必須與項目收入預(yù)算及預(yù)留事業(yè)費差額編制平衡 , 如需編制赤字預(yù)算，則必須附加詳細評估書和配套資金使用規(guī)劃。

第十條 預(yù)算草案應(yīng)于每年12月31日前編制完成，按審批程序報批。

第十一條 本基金會內(nèi)設(shè)各部門負(fù)責(zé)涉及本部門財務(wù)預(yù)算的分析、編制、執(zhí)行、控制等，并配合財務(wù)部做好總預(yù)算綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制和考核。無特殊理由，不得臨時提出預(yù)算外項目。非經(jīng)批準(zhǔn)，預(yù)算經(jīng)費不得在項目之間挪用。

第十二條 確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，由執(zhí)行部門向財務(wù)部提出書面說明，闡述預(yù)算外項目具體情況，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整，由財務(wù)部報秘書長確認(rèn)后方可下達執(zhí)行。

第十三條 除理事會通過的中長期重大項目規(guī)劃外，當(dāng)年預(yù)算當(dāng)年使用，不得擅自將未執(zhí)行預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度。

第四章 收入管理

第十四條 收入是指本基金會開展業(yè)務(wù)活動，依法取得的非償還性資金，包括捐贈收入、提供服務(wù)收入、政府補助收入、投資收益和其他收入。各項收入應(yīng)當(dāng)按照《基金會管理條例》規(guī)定劃分為限定性收入和非限定性收入。

第十五條 接受貨幣資產(chǎn)捐贈，以實際到賬金額確認(rèn)捐贈收入；本基金會根據(jù)章程規(guī)定的宗旨業(yè)務(wù)范圍使用資金；捐贈協(xié)議明確了具體使用方式的捐贈資金，根據(jù)捐贈協(xié)議約定使用。

第十六條 本基金會接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈，應(yīng)該以其公允價值計算，并在完成資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移后方能確定收入。參照《中國華文教育基金會非貨幣資產(chǎn)捐贈管理辦法》實施。

第十七條 本基金會各項收入全部納入財務(wù)統(tǒng)一管理，各部門不得自行開設(shè)銀行賬戶或私設(shè)小金庫。所有捐贈收入(含臨時性現(xiàn)金捐贈)、其他業(yè)務(wù)活動中取得的收入和日常行政管理中的小額收入，均應(yīng)交財務(wù)部統(tǒng)一入帳后核算管理。

第十八條 本基金會設(shè)立專用的人民幣賬戶和外幣賬戶。資金使用將嚴(yán)格按照本基金會業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定，不得挪做他用，并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)會計制度和審計制度。

第十九條 凡收到捐贈收入及本辦法第十七條所列其他收入的現(xiàn)金或者支票，必須開具有效捐贈收入收據(jù)或收款票據(jù)給收入來源單位或個人，按本基金會現(xiàn)金、支票管理辦法及時將支票、現(xiàn)金交銀行入賬。

第二十條 凡收到的屬非現(xiàn)金性實物資產(chǎn)，必須按照財政部《中國華文教育基金會非貨幣資產(chǎn)捐贈管理辦法》第二章第八條處理并及時入賬。

第五章 支出管理

第二十一條 支出是指本基金會對應(yīng)捐贈收入的捐贈支出，以及開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項資金消耗。主要包括項目資金支出、業(yè)務(wù)費支出以及管理費用支出等。

1.項目資金支出嚴(yán)格按照收、支兩條線控制管理，項目捐贈款應(yīng)全額進入本基金會專用捐贈款帳戶，再由本基金會項目部按照項目實施計劃編制預(yù)算報告及項目經(jīng)費需求統(tǒng)一安排項目撥款，嚴(yán)禁項目實施單位或項目服務(wù)提供單位坐收坐支項目資金。

2.經(jīng)批準(zhǔn)立項的項目需由項目部提供預(yù)算方案并填制項目資金撥付審批表，由項目部負(fù)責(zé)人簽署意見報秘書長審批。如遇本辦法第六條重大項目，需報理事長和理事會審批。項目實施單位或項目服務(wù)提供單位收到項目款后，應(yīng)及時開具有效票據(jù)并及時交回財務(wù)部，并隨時接受本基金會秘書處、項目部和財務(wù)部的全程監(jiān)督和檢查。

3.項目結(jié)束后，項目部負(fù)責(zé)組織編寫項目實施情況報告、項目決算報告及項目相關(guān)資料報秘書處領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由財務(wù)部稽核并留一份在財務(wù)部存檔。

第二十二條 日常行政開支。

1.按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，本基金會工作人員工資福利和行政辦公支出不得超過當(dāng)年業(yè)務(wù)活動成本的10%。因此，應(yīng)嚴(yán)格履行經(jīng)費使用報批手續(xù)，做到先報批，后安排經(jīng)費開支。嚴(yán)格審批手續(xù)、開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，保證人員經(jīng)費和本基金會的資金正常運轉(zhuǎn)。

2.本基金會日常費用開支必須由經(jīng)辦人辦理相關(guān)的經(jīng)費使用申請和報批手續(xù)，填制支出憑單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、辦公室主任審核，秘書長審批后到財務(wù)部報銷。秘書長經(jīng)手的開支，需經(jīng)理事長簽章，不允許秘書長的支出由其他人做經(jīng)手人秘書長自行審批。

3.本基金會工作人員差旅費用參照中央國家機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法執(zhí)行。嚴(yán)格履行報批手續(xù)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)； 嚴(yán)格差旅費預(yù)算管理，控制差旅費支出規(guī)模；嚴(yán)禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動；嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游； 嚴(yán)禁變相轉(zhuǎn)嫁出差期間餐費；嚴(yán)禁出差期間辦理與公務(wù)無關(guān)的事情。

4.本基金會辦公用品和專用設(shè)備采取統(tǒng)一采購管理。由各部門根據(jù)工作需要提出需采購物品及設(shè)備清單，經(jīng)辦公室審核后報秘書長審批，由辦公室負(fù)責(zé)采購。要充分提高辦公設(shè)備和專用設(shè)備的利用率，按照合理、節(jié)約、高效的原則，統(tǒng)籌安排好辦公用品和專用設(shè)備的購置工作。

5.本基金會臨時出國人員費用開支標(biāo)準(zhǔn)，參照機關(guān)和事業(yè)單位臨時出國人員費用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法執(zhí)行。

第六章 投資管理

第二十三條 本基金會可用于投資的資產(chǎn)限于非限定性資產(chǎn)、限定性資產(chǎn)中的待撥捐贈款和法律法規(guī)允許用于投資的資產(chǎn)。如果捐贈人對捐贈財產(chǎn)能否投資和如何投資有特別約定，本基金會須遵守相關(guān)約定。

第二十四條 投資活動按《中國華文教育基金會保值增值投資活動管理暫行辦法》實施。

第七章 財務(wù)會計報告與財務(wù)監(jiān)督

第二十五條 本基金會財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬簿記錄和有關(guān)資料編制，并符合國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于財務(wù)會計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定；其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十六條 本基金會采用的會計處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財務(wù)會計報告中說明。

第二十七條 本基金會提供的擔(dān)保、未決訴訟等或有事項，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，在財務(wù)會計報告中予以說明。

第二十八條 對財務(wù)會計人員進行會計監(jiān)督。

1.記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。

2.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會計人員依法履行職責(zé)，會計人員對違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。

3.會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，作出處理。

4.會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)監(jiān)交；會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

第二十九條 接受國家、社會各界的監(jiān)督。

本基金會按照《基金會管理條例》規(guī)定接受登記管理機關(guān)組織的年度檢查，通過登記管理機關(guān)的年度檢查后，將年度工作報告在登記管理機關(guān)指定的媒體上公布，接受捐贈人及社會公眾的查詢、監(jiān)督。

第八章 專項基金財務(wù)管理

第三十條 本基金會為專項基金(項目)設(shè)立財務(wù)科目輔助項目，單獨核算，按照捐贈人或發(fā)起人意愿，?？顚Ｓ谩ｍ椈鸢凑铡吨袊A文教育基金會專項基金管理辦法》進行管理。

第三十一條 本基金會可根據(jù)捐贈方要求，邀請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對專項基金(項目)財務(wù)情況進行審計，并出具專項審計報告。

第九章 關(guān)聯(lián)方管理

第三十二條 關(guān)聯(lián)方包括：發(fā)起人、主要捐贈人、理事主要來源單位、對外投資的被投資方、共同投資方、其他在實質(zhì)上與本基金會存在控制或重大影響關(guān)系的單位或個人。

第三十三條 重大關(guān)聯(lián)方交易的發(fā)生需經(jīng)理事會批準(zhǔn)，由監(jiān)事會審定，報主管部門備案；規(guī)范關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易的披露。

第三十四條 不允許發(fā)生有失公允的關(guān)聯(lián)方交易，以高于或低于公允價值的價格向關(guān)聯(lián)方購買物資、服務(wù)、租賃等。

第三十五條 避免關(guān)聯(lián)方占用本基金會資金，不允許為關(guān)聯(lián)方墊支費用或成本等支出；不允許有償或無償?shù)貙①Y金拆借給關(guān)聯(lián)方使用；不允許通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；不允許委托關(guān)聯(lián)方進行投資活動。

第三十六條 禁止與社會組織關(guān)鍵人員(負(fù)責(zé)人、分支機構(gòu)和專項基金負(fù)責(zé)人)有直接利益關(guān)系的單位和個人發(fā)生交易。

第三十七條 本基金會關(guān)聯(lián)方及其交易應(yīng)披露的信息包括。

1.關(guān)聯(lián)方名稱；

2.與本基金會的關(guān)系；

3.本基金會向關(guān)聯(lián)方資助產(chǎn)品和提供勞務(wù)的金額；

4.本基金會向關(guān)聯(lián)方采購產(chǎn)品和購買服務(wù)的金額；

5.其他應(yīng)當(dāng)披露的事項。

第三十八條 本辦法經(jīng)2020年7月21日四屆一次理事會議修訂。

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