基金會(huì )制度

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中國華文教育基金會(huì )貨幣資金管理辦法

發(fā)布日期:2022-03-09

第一章 總則

第一條 為加強中國華文教育基金會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本基金會(huì )”)對貨幣資金的管理和控制,保證貨幣資金的安全,制定本辦法。

第二條 會(huì )計人員必須嚴格按照《現金管理暫行條例》《支付結算辦法》《票據法》等有關(guān)規定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。

第三條 本辦法所稱(chēng)貨幣資金包括現金、銀行存款、其他貨幣資金。

第四條 貨幣資金必須集中由財務(wù)部統一管理,所有貨幣資金收支都必須納入財務(wù)部統一核算。其他任何部門(mén)未經(jīng)財務(wù)部授權或委托,不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開(kāi)具各種捐款收入、支出等票據,不得設立“小金庫”。

第五條 財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門(mén)。其他職能部門(mén)凡涉及貨幣資金的收支信息,必須及時(shí)反饋到財務(wù)部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議,應向財務(wù)部提交一份原件或者復印件,以便根據有關(guān)合同、協(xié)議辦理相關(guān)收、付手續。

第二章 現金的管理

第六條 現金又稱(chēng)庫存現金,財務(wù)部出納人員負責庫存現金的保管,庫存現金必須做到賬面余額和庫存現金相等。

第七條 財務(wù)部出納人員應按照《中華人民共和國現金管理暫行條例》和中國人民銀行《現金管理暫行條例實(shí)施細則》的規定執行。辦理現金收支業(yè)務(wù)時(shí),應當遵守以下規定。

(一) 不得以收抵支、坐支現金;

(二) 不得超過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行核定的現金庫存限額10000元,超限額的部分應于當日送存銀行;

(三)從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金,應寫(xiě)明現金用途,由財務(wù)部負責人或授權人簽字或蓋章,經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后,方可提取現金;

(四)大額現金存、取款業(yè)務(wù)須雙人經(jīng)手。需外出存、取現金時(shí),必須嚴格執行派員護送或專(zhuān)車(chē)接送規定。即:一萬(wàn)元及以下的現金存、取送必須兩人同行,一萬(wàn)元及以上的現金取送必須派專(zhuān)車(chē)接送;

(五)不準用不符合要求的憑證頂替庫存現金,即不得“白條抵庫”;不準用銀行賬戶(hù)代替其他單位或個(gè)人存入或支取現金;不準以個(gè)人名義在儲蓄所存入公款,不準保留賬外公款;

(六)交款人向財務(wù)交納現金,會(huì )計人員開(kāi)具收款收據并注明繳款事由。出納人員根據收款收據清點(diǎn)現金入庫。制證人員必須根據審核無(wú)誤的收款收據的記賬聯(lián)和現金繳款單及其他有關(guān)資料及時(shí)編制現金收款憑證并簽章。

第八條 現金使用范圍包括。

(一)支付個(gè)人勞務(wù)報酬,包括講課費、稿費、咨詢(xún)費及其他各項勞務(wù)報酬;

(二)支付各種勞動(dòng)保護費、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;

(三)向不用銀行結算的個(gè)人或單位支付款項;

(四)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

(五)結算起點(diǎn)(1000元及以上)以下的零星支出;

(六)人民銀行規定的需要支付現金的其他支出。

第九條 出納人員應當做到日清月結,每日終了結算現金收支,發(fā)現的有待查明原因的現金短缺或溢余,應當向財務(wù)負責人報告。

第十條 為保證現金庫存賬、款相符,會(huì )計記賬崗人員每周一次對盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行監督;月末終了,確?,F金與賬面相符后方可結賬出表。

第十一條 財務(wù)負責人應當定期或不定期地對庫存現金進(jìn)行檢查,每月不得少于二次,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理,確?,F金日記賬賬相符、賬實(shí)相符。出現現金長(cháng)短款情況時(shí),財務(wù)部應及時(shí)查明原因,形成書(shū)面的長(cháng)短款報告提交財務(wù)負責人批準后,按照國家及單位有關(guān)會(huì )計規定進(jìn)行賬務(wù)處理?,F金長(cháng)短款額度超過(guò)人民幣500元或其他等值外幣時(shí),應單獨報送秘書(shū)長(cháng)進(jìn)行審批。

第三章 銀行存款和賬戶(hù)的管理

第十二條 銀行存款包括銀行活期存款、通知(協(xié)議)存款、定期存款、其他貨幣資金存款。

第十三條 銀行賬戶(hù)的開(kāi)立,必須符合中國人民銀行《銀行賬戶(hù)管理辦法》以及財政部相關(guān)部門(mén)關(guān)于銀行賬戶(hù)管理的規定,嚴格控制銀行賬戶(hù)的設立數量。未經(jīng)秘書(shū)長(cháng)及財政部相關(guān)主管部門(mén)審核批準,不得開(kāi)設銀行賬戶(hù)。

第十四條 財務(wù)部設專(zhuān)人管理銀行賬戶(hù),嚴格遵守銀行結算紀律,不出租、出借銀行存款賬戶(hù),不簽發(fā)空頭支票和遠期支票,更不得套取銀行信用。

第十五條 空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續齊全、審核無(wú)誤的原始單據或請款單作為依據。簽發(fā)支票,必須有兩人或兩人以上辦理;支票有效圖章,必須由兩人或兩人以上分管;簽發(fā)時(shí),分管圖章的人員要同時(shí)蓋章,才能作為銀行付款有效憑證(支票)。嚴禁在空白支票上預先蓋上印鑒。填寫(xiě)錯誤的作廢支票,要加蓋“作廢”戳記,并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失,要立即向銀行辦理掛失,在掛失前已造成損失的,應由丟失支票人負責。

第十六條 定期與銀行對賬,銀行對賬單必須由開(kāi)戶(hù)銀行提供并加蓋開(kāi)戶(hù)銀行結算章,不得以復印件代替。銀行存款賬戶(hù)余額必須與銀行對賬單核對相符。如不一致,應查明原因:屬于記賬錯誤的,應及時(shí)調整;屬于未達賬項造成的,應編制“銀行存款余額調節表”調節相符。

第十七條 銀行存款余額調節表中逐筆列出未達賬項的時(shí)間、金額,查明未到原因,及時(shí)清理。經(jīng)過(guò)調節后,單位與銀行雙方賬戶(hù)的存款余額必然相符。如果出現差錯,必須通過(guò)查閱憑證,查明原因,及時(shí)更正。

第十八條 財務(wù)負責人應當定期或不定期地對“銀行存款”、“銀行存款日記賬”、銀行對賬單進(jìn)行抽查,對支票和印鑒的保管進(jìn)行檢查,以確保銀行存款的安全完整。每月不得少于二次抽查,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理。

第十九條 工資、獎金應委托銀行代發(fā),必須由銀行出具加蓋銀行結算章的代發(fā)清單,作為支付工資獎金的付款憑證的附件。

第四章 其他貨幣資金

第二十條 其他貨幣資金是指除現金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類(lèi)有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。

第二十一條 其他貨幣資金必須分類(lèi)建立明細賬,以反映其他貨幣資金的增加、減少、結存情況。其使用情況應經(jīng)常進(jìn)行清理。

第五章 外幣業(yè)務(wù)管理

第二十二條 外匯資金收支,必須逐筆登記,妥善保管,并注意手續必須齊備。

第二十三條 凡是發(fā)生了外幣業(yè)務(wù),除按記賬本位幣統一記錄外,還應按實(shí)際收付的外幣在相應的外幣項目中進(jìn)行記錄。

第二十四條 外匯資金應合理選用折合匯率。外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),為增加核算的準確性,可選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當日國家公布的匯率作為折合匯率。

第六章 其他

第二十五條 本辦法經(jīng)2020年7月21日四屆一次理事會(huì )議修訂。

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